Εγγυημένη αφαίρεση του φόρου εισοδήματος για οδοντιατρική περίθαλψη και προσθετική χρήση το 2019

Μια φορολογική έκπτωση είναι μια κοινωνική παροχή για τους φορολογούμενους που πληρώνουν φόρο εισοδήματος. Η ουσία του έγκειται στο γεγονός ότι το κράτος είναι έτοιμο να αποζημιώσει ένα άτομο για ένα μέρος των χρημάτων που δαπανώνται υπό μορφή μερικής ή πλήρους δήλωσης φόρου εισοδήματος. Όπως γνωρίζετε για θεραπεία, εμφύτευση και άλλα προσθετικά μπορείτε να πάρετε μια έκπτωση φόρου μέχρι 120 τόνων.

Νομική ρύθμιση της ανάκτησης του κόστους

Η τυποποιημένη έκπτωση φόρου για τις οδοντιατρικές υπηρεσίες που καταβάλλονται παρέχεται βάσει των ακόλουθων νομοθετικών πράξεων:

• Το άρθρο 219 του φορολογικού κώδικα, το οποίο καθορίζει το ανώτατο ποσό αποζημίωσης.
• Το άρθρο 210 του φορολογικού κώδικα, αναφέροντας τις μέγιστες προθεσμίες για την υποβολή των εγγράφων που απαιτούνται για την εγγραφή.
• Κυβερνητική απόφαση αριθ. 201 (όπως τροποποιήθηκε στις 26 Ιουνίου 2007) για την κατάρτιση καταλόγου ιατρικών υπηρεσιών και φαρμάκων για τα οποία μπορεί να γίνει επιστροφή φόρου εισοδήματος.
• Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας αριθ. ED-3-3 / 4646, στην οποία αναφέρονται οι λόγοι για την άρνηση αποζημίωσης.
• Οι επιστολές του Υπουργείου Κοινωνικής Ανάπτυξης αριθ. 26949 / MZ-14 και του Υπουργείου Οικονομικών αρ. 03-04-05 / 7-146, οι οποίες δίνουν τα βασικά σημάδια δαπανηρής θεραπείας που απαιτούν αύξηση της έκπτωσης (εγκατάσταση εμφυτευμάτων, γεφυρών κλπ.).
• Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών αριθ. 03-04-07 / 2789 που εξηγεί την κατάσταση της επιστροφής μόνο για την πληρωμή των υπηρεσιών.

Όροι αποζημίωσης

Ένα άτομο μπορεί να υποβάλει αίτηση έκπτωσης φόρου για περίπλοκη οδοντιατρική περίθαλψη εάν:

• Εισπρακτέο εισόδημα που υπόκειται σε κανονικό φόρο 13%.
• αμοιβή για τις οδοντιατρικές υπηρεσίες με δικά του έξοδα.
• Στρέφτηκε σε κλινική στη Ρωσική Ομοσπονδία, η οποία διαθέτει ρωσική άδεια για ιατρικές δραστηριότητες.

Η εξαίρεση είναι οι κλινικές και τα νοσοκομεία της Κριμαίας και της Σεβαστούπολης, τα οποία λειτουργούσαν επί μακρόν με βάση τις άδειες της Ουκρανίας.

Από το γεγονός ότι ο φόρος εισοδήματος των φυσικών προσώπων επιστρέφεται, ένα πρόσωπο δεν αναγνωρίζεται ως φοροδιαφυγής, μπορεί ελεύθερα να διασχίσει τα σύνορα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Πόσες φορές στη ζωή σας παίρνετε μια παρακράτηση

Μια δήλωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για οδοντιατρικές υπηρεσίες μπορεί να λαμβάνεται ετησίως στο ποσό που καθορίζεται από τη νομοθεσία της Ρωσίας. Η έκπτωση για οδοντιατρική περίθαλψη παρατίθεται στην επόμενη φορολογική περίοδο.: το 2019, ένα άτομο θα μπορούσε να λάβει χρήματα για οδοντιατρικές υπηρεσίες που παρέχονται το 2018.

Τα έξοδα για ιατρικές υπηρεσίες μπορούν να αποζημιωθούν εντός τριών ετών από την παροχή τους, για παράδειγμα το 2019 ήταν δυνατόν να χορηγηθεί επιστροφή για τα έτη 2018, 2017 και 2016. Τα ποσά για διαφορετικές φορολογικές περιόδους δεν προστίθενται, το υπόλοιπο των 120 χιλιάδων ρούβλια δεν μεταφέρεται στο επόμενο έτος. Ως εκ τούτου, το μέγιστο όφελος (με βάση το μέγεθος της έκπτωσης) είναι: 120.000 ρούβλια x 0.13 = 15.600 ρούβλια.

Οδοντιατρικές υπηρεσίες συμπεριλαμβάνονται

Η κοινωνική επιστροφή του φόρου προσωπικού για την οδοντιατρική περίθαλψη καλύπτει το κόστος:

• την πληρωμή για οδοντιατρική περίθαλψη εσωτερικού και εξωτερικού ασθενούς στο σπίτι και σε στενούς συγγενείς.
• αγορά των απαραίτητων φαρμάκων.
• Ασφάλιση VHI στην οδοντιατρική?
• βελτίωση της υγείας του θέρετρου ·

Δεν είναι το κουπόνι με τα τρόφιμα και τα καταλύματα που αντισταθμίζονται, αλλά όλα τα είδη θεραπείας: διάγνωση, εξέταση, θεραπευτικές συμβουλές και πρόληψη.

Αφαίρεση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για δαπανηρή θεραπεία

Μπορείτε να επιστρέψετε την έκπτωση φόρου για οδοντιατρική περίθαλψη ποσού άνω των 120 τόνωναν μπορείτε να αποδείξετε ότι είναι ακριβό. Στην οδοντιατρική, αυτές οι διαδικασίες αναφέρονται κανονικά:

• εμφύτευση ·
• αναφύτευση ·
• οδοντιατρική προσθετική;
• εγκατάσταση μεταλλικών κατασκευών: τιράντες, γέφυρες.

Το κράτος θα επιστρέψει πλήρως το 13 τοις εκατό του ποσού που καταβλήθηκε για τις διαδικασίες αυτές, υπό τους εξής όρους:

• στο συμβόλαιο παροχής υπηρεσιών υπάρχει ρήτρα για την απόκτηση υλικού από τον ασθενή ανεξάρτητα ·
• η ιατρική μονάδα δεν διαθέτει τα απαιτούμενα φάρμακα.
• τα αναλώσιμα που χρειάζονται για δαπανηρή θεραπεία βρίσκονται στον ιατρικό κατάλογο του ψηφίσματος αριθ. 201 ·
• η κλινική εξέδωσε πιστοποιητικό φορολογουμένου με κωδικό 2.

Άρνηση αποζημίωσης σε μετρητά

Η επιστροφή φόρου δεν παρέχεται:

• μη συνταξιούχους συνταξιούχους που δεν έχουν εισόδημα εργασίας για τα τελευταία 3 έτη, δεδομένου ότι η σύνταξη δεν υπόκειται σε φορολογία ·
• ανέργων ·
• IP σε STS και UTII.
• οι αλλοδαποί που έλαβαν εισόδημα στη Ρωσία που δεν έχουν καταταγεί ως φορολογικοί κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ο φόρος υπολογίζεται με συντελεστή 30% και όχι 13%).
• άνθρωποι που άρχισαν να αντιμετωπίζουν τα δόντια τους σε ξένα ιατρικά ιδρύματα.

Διαδικασία παραλαβής

Για να λάβετε την αφαίρεση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, πρέπει να υποβάλετε μια αίτηση και ένα κιτ τεκμηρίωσης στην φορολογική υπηρεσία ή στον τόπο εργασίας. Το IFTS είναι καλύτερο να εμφανιστεί αυτοπροσώπως, μολονότι ο νόμος επιτρέπει στον αντιπρόσωπο να υποβάλλει έγγραφα με πληρεξούσιο.

Έγγραφα για έκπτωση φόρου για οδοντιατρική περίθαλψη

Για να λάβετε μια φορολογική έκπτωση για θεραπεία ή οδοντική εμφύτευση, πρέπει να υποβάλετε τα ακόλουθα έγγραφα στο IFTS:

• 3-προσωπική επιστροφή φόρου εισοδήματος με επίσημες πληροφορίες εισοδήματος?
• μια εφαρμογή που εκτελείται με χειρόγραφους ή μηχανικούς τρόπους.
• Πιστοποιητικό 2-NDFL για την απαιτούμενη χρονική περίοδο (από τον εργοδότη).
• ταυτότητα και το αντίγραφό της ·
• αντίγραφο του TIN.
• επικυρωμένο αντίγραφο της σύμβασης με την κλινική.
• αντίγραφο της άδειας του ιδρύματος με κατάλογο επιτρεπόμενων τύπων ιατρικών εργασιών ·
• Πιστοποιητικό του καθιερωμένου εντύπου από ιατρικό ίδρυμα για υποβολή στο IFTS (που καταρτίστηκε στο λογιστήριο της κλινικής).
• Έγγραφα που επιβεβαιώνουν την πληρωμή: εισπράξεις, αποδείξεις κ.λπ.
• ένα πιστοποιημένο έντυπο συνταγής με συνταγή φαρμάκων, το οποίο συντάσσεται με τη μορφή 107-1 / στον οδοντίατρο και πρέπει να φέρει τις κατάλληλες σφραγίδες.

Αν κάποιος θα κάνει μια κοινωνική έκπτωση του φόρου εισοδήματος για οδοντιατρική περίθαλψη όχι στο σπίτι, αλλά σε συγγενή (σύζυγο, παιδί, γονείς), τότε σε αυτό το πακέτο εγγράφων θα χρειαστεί να προσθέσετε πιστοποιητικά που να δείχνουν στενή σχέση.

Οι αποχρώσεις της αίτησης

Σε ορισμένα IFTS, απαιτείται να γράψει όχι μία, αλλά δύο δηλώσεις ταυτόχρονα:

• για την παροχή έκπτωσης (βάσει 219 TC).
• για την επιστροφή του υπερβάλλοντος ποσού της φορολογικής εισφοράς: η επιστροφή γίνεται με τραπεζικό έμβασμα, επομένως πρέπει να αναγράφονται τα τραπεζικά στοιχεία.

Οι λεπτότητες της συμπλήρωσης των εντύπων αίτησης θα πρέπει να διευκρινίζονται εκ των προτέρων επικοινωνώντας με έναν φορολογικό επιθεωρητή.

Δείγμα αίτησης επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Χαρακτηριστικά των εγγράφων τιμολόγησης

Όλα τα πιστοποιητικά από τα ιατρικά ιδρύματα, οι αποδείξεις, οι ταμειακές αποδείξεις, οι εντολές πληρωμής και τα έσοδα πρέπει να εκδίδονται στο πρόσωπο που αναφέρεται στη σύμβαση για τις οδοντιατρικές υπηρεσίες και όχι στον αποδέκτη. Η ασυνέπεια των δεδομένων ενδέχεται να οδηγήσει σε άρνηση χρηματικής αποζημίωσης.

Εάν ο ασθενής έφερε στη φορολογική αρχή πιστοποιητικό από την κλινική και συμφωνία για την παροχή υπηρεσιών, αλλά δεν είχε αποδείξεις και αποδείξεις, εξακολουθεί να έχει κάθε δικαίωμα να λάβει φορολογική έκπτωση για περίπλοκη οδοντιατρική περίθαλψη. Εάν η εδαφική αρχή της Ομοσπονδιακής Επιθεώρησης Φορολογικής Υπηρεσίας αρνείται να πληρώσει χρήματα, πρέπει να ανατρέξετε στην Επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας αριθ. ED-4-3 / 7333 και να επικοινωνήσετε με τις ανώτερες αρχές.

Περιεχόμενο πιστοποιητικού από ιατρικό ίδρυμα

Παρόλο που ο κύριος λογιστής πρέπει να συμπληρώσει ένα πιστοποιητικό για τη φορολογική υπηρεσία σύμφωνα με το καθιερωμένο μοντέλο, ο ασθενής θα πρέπει να γνωρίζει τα σημεία που πρέπει να υπάρχουν στο έγγραφο. Αυτά περιλαμβάνουν:

• F. Ι. Ο. Και φορολογούμενος TIN.
• ημερομηνίες πληρωμής ·
• αριθμός ασθενούς ασθενούς (εξωτερικός ή εσωτερικός) ·
• κωδικός: 1 - δείχνει συμβατική θεραπεία, στην οποία η αποζημίωση δεν υπερβαίνει τους 120 τόνους, 2 - υποδηλώνει μια δαπανηρή θεραπεία, το κόστος της οποίας επιστρέφεται πλήρως.

Δείγμα πιστοποιητικού από ιατρικό ίδρυμα

Εγγραφή στο IFTS

Η διαδικασία επιστροφής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων αποτελείται από διάφορα στάδια. Είναι απαραίτητο:

• να συλλέξει τα απαιτούμενα έγγραφα για επιστροφή φόρου για οδοντιατρική περίθαλψη.
• συμπληρώστε και υποβάλετε μια δήλωση ·
• φέρει ένα πακέτο τεκμηρίωσης στο IFTS.
• περιμένετε μια απάντηση και λάβετε τα χρήματα.

Τα κεφάλαια δεν επιστρέφονται αμέσως στον φορολογούμενο. Εντός τριών μηνών από την υποβολή της αίτησης, διεξάγεται έλεγχος βάσει εγγράφων, βάσει της οποίας θα ληφθεί απόφαση σχετικά με την παρακράτηση ή την άρνηση. Σε περίπτωση έγκρισης της αίτησης τα επιστρεφόμενα χρήματα στο λογαριασμό ενός ατόμου θα ληφθούν εντός του επόμενου μήνα.

Εάν η IFTS διαρκεί πολύ μεγάλο χρονικό διάστημα για να εκτιμήσει την καταλληλότητα της πληρωμής, έχοντας χάσει τις προθεσμίες που ορίζονται από το νόμο, ο αιτών έχει το δικαίωμα να λάβει αποζημίωση για κάθε ημέρα καθυστέρησης. Το μέγεθός του είναι συνήθως ίσο με το επιτόκιο αναχρηματοδότησης.

Αποζημίωση από τον εργοδότη

Η επιστροφή χρημάτων για θεραπεία και προσθετική μέσω της εδαφικής φορολογικής υπηρεσίας έχει ένα σημαντικό μειονέκτημα: η παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων αρχίζει μόνο κατά την επόμενη περίοδο αναφοράς. Εάν ένα άτομο δεν θέλει να περιμένει, συντάσσει μια παρακράτηση από τον εργοδότη.

Αλλά πρώτα πρέπει να πάρετε άδεια από το IFTS. Θα έρθει με τη μορφή γραπτής ειδοποίησης εντός 30 ημερών από την υποβολή της αίτησης. Η ειδοποίηση αυτή θα πρέπει στη συνέχεια να παρέχεται στον εργοδότη μαζί με το απαραίτητο κιτ τεκμηρίωσης.

Ειδικές περιπτώσεις

Δεν υπάρχουν όλες οι καταστάσεις με την αφαίρεση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στο τυποποιημένο πλαίσιο, υπάρχουν αρκετές όχι αρκετά χαρακτηριστικές περιπτώσεις.

Επιστροφή φόρου εμφυτεύματος

Οι ασθενείς έχουν το δικαίωμα να λάβουν πλήρη έκπτωση φόρου για οδοντικά εμφυτεύματα, δεδομένου ότι πρόκειται για δαπανηρή θεραπεία. Αυτή η διαδικασία έχει πολλά χαρακτηριστικά.

Δεδομένου ότι το άτομο στο τμήμα προσθετικής προετοιμάζεται αρχικά για τη λειτουργία, και μόνο τότε η εμφύτευση εκτελείται, τότε συνήθως εκδίδονται δύο πιστοποιητικά στα χέρια του:

• με τον κωδικό 1 για τη λήψη τυπικής έκπτωσης από τα όρια των 120 τόνων.
• με τον κωδικό 2 για την καταχώρηση της μέγιστης φορολογικής δήλωσης εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Για να απλουστευθεί η υποβολή ενός πακέτου εγγράφων με τη φορολογική επιθεώρηση, τα πιστοποιητικά αυτά πρέπει να συνοδεύονται από εκτύπωση επιστολών από το Υπουργείο Οικονομικών και το Υπουργείο Κοινωνικής Ανάπτυξης, οι οποίες ορίζουν ακριβή μεταχείριση και λένε ότι η εμφύτευση αναφέρεται σε αυτό. Αλλά μόνο το ποσό που καταβλήθηκε με τη μορφή φόρων θα επιστραφεί στον λογαριασμό του ασθενούς.

Επιστροφή φόρου εισοδήματος για αλλοδαπούς

Κάθε φορολογικός κάτοικος μπορεί να λάβει έκπτωση φόρου προσωπικού για οδοντιατρική περίθαλψη στη Ρωσική Ομοσπονδία. Ένας αλλοδαπός γίνεται ένας εάν είναι επίσημα στη χώρα για περισσότερο από 183 ημέρες. Ήταν αυτή τη στιγμή όχι όλοι το 30%, αλλά το 13% άρχισε να διατηρείται από όλο το εισόδημά του.

Μόλις ο αλλοδαπός γίνει φορολογικός κάτοικος, μπορεί να υπολογίζει στην κρατική αποζημίωση.

Υπάρχουν όμως εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα. Αν μιλάμε για πολίτες των χωρών της ΕΑΕΕ, τότε κατατάσσονται ως φορολογικοί κάτοικοι κατά την άφιξή τους στη Ρωσική Ομοσπονδία και, ως εκ τούτου, υπολογίζουν το φόρο με ποσοστό 13%. Ως εκ τούτου, μπορούν να υπολογίζουν σε έκπτωση φόρου από την πρώτη ημέρα που βρίσκονται στη Ρωσική Ομοσπονδία εάν αποφασίσουν να θεραπεύσουν και να προτεσθίσουν τα δόντια τους (βάζουν εμφυτεύματα) σε τοπικές κλινικές μαζί με τους Ρώσους. Το αποζημιωθέν ποσό επιστρέφεται επίσης σε αυτόν σε λογαριασμό που έχει ανοιχθεί στην Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αποζημίωση για συνταξιοδότηση για οδοντιατρική θεραπεία

Φορολογικές μειώσεις για τη θεραπεία και προσθετική για τους συνταξιούχους παρέχονται μόνο εάν συνεχίσουν να εργάζονται επισήμως, λαμβάνουν μισθό.Στην περίπτωση αυτή, μπορεί να κάνει την επιστροφή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε κοινή βάση.

Εάν ένα άτομο δεν εργάζεται και λαμβάνει μόνο σύνταξη, τότε δεν δικαιούται κοινωνική αποζημίωση για ιατρικούς χειρισμούς. Το 13% δεν αφαιρείται από τη συνταξιοδότηση, συνεπώς δεν υπάρχει λόγος να επιστραφεί ο φόρος εισοδήματος για την αμειβόμενη οδοντιατρική περίθαλψη · τα χρήματα δεν έχουν εισπραχθεί στο δημόσιο ταμείο.

Η επιστροφή του φόρου εισοδήματος για την οδοντιατρική περίθαλψη είναι μια τυποποιημένη διαδικασία που δικαιούται κάθε φορολογούμενος. Αυτή είναι μια μεγάλη ευκαιρία για να μειώσετε νομικά το κόστος σας. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για την εγκατάσταση οδοντοστοιχιών, επειδή αυτή η επεξεργασία είναι εξαιρετικά δαπανηρή.