Garantēts iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījums par zobu ārstēšanu un protezēšanu 2019. gadā

Nodokļa atskaitījums ir sociālais pabalsts iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājiem. Tās būtība slēpjas faktā, ka valsts ir gatava atlīdzināt personai daļu no iztērētās naudas daļējas vai pilnīgas ienākuma nodokļa deklarācijas veidā. Kā jūs zināt ārstēšanai, implantēšanai un citai protezēšanai jūs varat saņemt nodokļu atskaitījumu līdz 120 tonnām.

Izmaksu atgūšanas tiesiskais regulējums

Nodokļa standarta atskaitījums par apmaksātiem zobārstniecības pakalpojumiem tiek veikts, pamatojoties uz šādiem tiesību aktiem:

• Nodokļu kodeksa 219. pants, kas nosaka maksimālo kompensācijas apmēru.
• Nodokļu kodeksa 210. pants, norādot maksimālos reģistrācijas iesniegšanai nepieciešamo dokumentu iesniegšanas termiņus.
• Valdības lēmums Nr. 201 (ar grozījumiem, kas izdarīti 2007. gada 26. jūnijā), ar ko izveido to medicīnisko pakalpojumu un zāļu sarakstu, par kuriem var veikt ienākuma nodokļa atmaksu.
• Federālā nodokļu dienesta vēstule Nr. ED-3-3 / 4646, kurā norādīti atteikuma izmaksas iemesli.
• Sociālās attīstības ministrijas vēstules Nr. 26949 / MZ-14 un Finanšu ministrijas Nr. 03-04-05 / 7-146, kas sniedz galvenās pazīmes dārgai ārstēšanai, kurai nepieciešams palielināt atskaitījumu (implantu, tiltu uzstādīšana utt.).
• Finanšu ministrijas vēstule Nr. 03-04-07 / 2789, kas izskaidro situāciju, kad tiek atmaksāta tikai maksa par pakalpojumiem.

Kompensācijas noteikumi

Persona var pieteikties uz nodokļa atskaitījumu par kompleksu zobu ārstēšanu, ja:

• Gūtie ienākumi, kas apliekami ar standarta nodokli 13%;
• samaksāja par zobārstniecības pakalpojumiem uz sava rēķina;
• Viņš vērsās klīnikā Krievijas Federācijā, kurai ir Krievijas licence medicīniskām darbībām.

Izņēmums ir Krimas un Sevastopoles klīnikas un slimnīcas, kuras ilgu laiku darbojās, pamatojoties uz Ukrainas licencēm.

No tā, ka tiek atgriezts iedzīvotāju ienākuma nodoklis, persona netiek atzīta par nodokļu nemaksātāju, viņš var brīvi šķērsot Krievijas Federācijas robežas.

Cik reizes dzīvē jūs saņemat atskaitījumu

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju par zobārstniecības pakalpojumiem katru gadu var saņemt tādā apmērā, kāds noteikts Krievijas likumdošanā. Atskaitījums par zobu ārstēšanu ir uzskaitīts nākamajā taksācijas periodā.: persona 2019. gadā varētu saņemt naudu par zobārstniecības pakalpojumiem, kas sniegti 2018. gadā.

Izdevumus par medicīniskajiem pakalpojumiem var kompensēt 3 gadu laikā pēc to sniegšanas, piemēram, 2019. gadā bija iespējams izsniegt kompensāciju par 2018., 2017. un 2016. gadu. Summas par dažādiem nodokļu periodiem nesummējas, atlikto 120 tūkstošu rubļu atlikums netiek pārnests uz nākamo gadu. Tāpēc maksimālais ieguvums (pamatojoties uz atskaitījuma lielumu) ir: 120 000 rubļu x 0,13 = 15 600 rubļu.

Iekļauti zobārstniecības pakalpojumi

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa sociālā deklarācija par zobārstniecības pakalpojumiem sedz šādas izmaksas:

• samaksa par stacionāro un ambulatoro ārstēšanu mājās un tuviem radiniekiem;
• nepieciešamo zāļu iegāde;
• VHI apdrošināšana zobārstniecībā;
• sanatorijas-kūrorta veselības uzlabošana;

Kompensē nevis kuponu ar pārtiku un izmitināšanu, bet visu veidu ārstēšanu: diagnozi, izmeklēšanu, terapeitiskos ieteikumus un profilaksi.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšana par dārgu ārstēšanu

Jūs varat atgriezt nodokļu atskaitījumu par zobu ārstēšanu vairāk nekā 120 tonnu apjomāja jūs varat pierādīt, ka tas ir dārgi. Zobārstniecībā šīs procedūras parasti apzīmē:

• implantācija;
• atkārtota pārstādīšana;
• zobu protezēšana;
• metāla konstrukciju uzstādīšana: breketes, tilti.

Valsts pilnībā atmaksās 13 procentus no summas, kas samaksāta par šīm procedūrām, ievērojot šādus nosacījumus:

• pakalpojumu sniegšanas līgumā ir atruna par materiālu patstāvīgu iegādi no pacienta puses;
• ārstniecības iestādē nav nepieciešamo medikamentu;
• palīgmateriāli, kas nepieciešami dārgai ārstēšanai, ir Rezolūcijas Nr.201 medicīniskajā sarakstā;
• klīnika izdeva nodokļu maksātāja sertifikātu ar kodu 2.

Atteikums saņemt kompensāciju naudā

Nodokļu atmaksa netiek sniegta:

• nestrādājošiem pensionāriem, kuriem nav darba ienākumu pēdējos 3 gadus, jo pensija netiek aplikta ar nodokļiem;
• bezdarbnieki;
• IP STS un UTII;
• ārzemnieki, kuri ir saņēmuši ienākumus Krievijā un kuri netiek klasificēti kā Krievijas Federācijas nodokļu rezidenti (nodoklis tiek aprēķināts ar likmi 30%, nevis 13%);
• cilvēki, kuri sāka ārstēt zobus ārvalstu medicīnas iestādēs.

Saņemšanas procedūra

Lai saņemtu iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu, nodokļu inspekcijā vai darba vietā jāiesniedz iesniegums un dokumentu komplekts. IFTS ir labāk parādīties klātienē, lai gan likums atļauj pārstāvim iesniegt dokumentus uz pilnvaras pamata.

Nodokļu atskaitīšanas dokumenti par zobu ārstēšanu

Lai saņemtu nodokļu atskaitījumu par ārstēšanu vai zobu implantāciju, jums jāiesniedz IFTS šādi dokumenti:

• 3 iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarācija ar oficiālu informāciju par ienākumiem;
• lietojumprogramma, kas tiek izpildīta ar roku vai mašīnu ģenerētā veidā;
• 2-NDFL sertifikāts par nepieciešamo laika periodu (ņemts no darba devēja);
• personas apliecība un tās kopija;
• TIN kopija;
• apliecināta līguma ar klīniku kopija;
• iestādes licences kopija ar atļauto medicīniskā darba veidu sarakstu;
• noteiktas formas ārstniecības iestādes sertifikāts iesniegšanai IFTS (noformēts klīnikas grāmatvedības nodaļā);
• Maksājumu apstiprinoši dokumenti: kases čeki, kvītis utt .;
• sertificēta receptes veidlapa ar zāļu recepti, kas sastādīta formā 107-1 / pie zobārsta un kurai jābūt ar atbilstošām plombām.

Ja persona veiks sociālo ienākuma nodokļa atskaitījumu par zobu ārstēšanu nevis mājās, bet pie radinieka (laulātais, bērns, vecāki), tad šai dokumentu paketei jums būs jāpievieno sertifikāti, kas norāda uz ciešām attiecībām.

Pielietojuma nianses

Dažos IFTS ir jāraksta nevis viens, bet divi paziņojumi vienlaikus:

• par atskaitījuma nodrošināšanu (pamatojoties uz TC 219);
• par nodokļu nodevas pārsnieguma summas atgriešanu: atmaksa tiek veikta ar bankas pārskaitījumu, tāpēc jānorāda bankas rekvizīti.

Pieteikuma veidlapu aizpildīšanas smalkumi iepriekš jānoskaidro, sazinoties ar nodokļu inspektoru.

Pieteikuma paraugs iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanai

Norēķinu dokumentācijas iezīmes

Visas ārstniecības iestāžu izziņas, kvītis, kases čeki, maksājuma rīkojumi un kvītis jāizsniedz personai, kura norādīta zobārstniecības pakalpojumu līgumā, nevis tai, kas faktiski samaksājusi. Datu neatbilstība var izraisīt naudas kompensācijas atteikumu.

Ja pacients nodokļu administrācijai atnesa izziņu no klīnikas un vienošanos par pakalpojumu sniegšanu, bet viņam nebija kvīšu un kvīšu, viņam joprojām ir visas tiesības saņemt nodokļu atskaitījumu par kompleksu zobu ārstēšanu. Ja Federālās nodokļu dienesta inspekcijas teritoriālā iestāde atsakās maksāt naudu, jums jāatsaucas uz Federālā nodokļu dienesta vēstuli Nr. ED-4-3 / 7333 un jāsazinās ar augstākām varas iestādēm.

Medicīnas iestādes sertifikāta saturs

Lai arī galvenajam grāmatvedim ir jāaizpilda nodokļu biroja sertifikāts saskaņā ar noteikto paraugu, pacientam jāzina punkti, kuriem jābūt dokumentā. Tie ietver:

• F. I. O. un nodokļu maksātāju TIN;
• apmaksas datumi;
• pacienta kartes numurs (ambulatorā vai stacionārā);
• kods: 1 - norāda parasto terapiju, kurā kompensācija nepārsniedz 120 tonnas, 2 - norāda uz dārgu ārstēšanu, kuras izmaksas tiek pilnībā atlīdzinātas.

Ārstniecības iestādes sertifikāta paraugs

Reģistrācija IFTS

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksas procedūra sastāv no vairākiem posmiem. Tas ir nepieciešams:

• savākt nepieciešamos dokumentus nodokļu atmaksai par zobu ārstēšanu;
• aizpildīt un iesniegt deklarāciju;
• nogādāt IFTS dokumentācijas paketi;
• pagaidi atbildi un dabū naudu.

Līdzekļi nodokļu maksātājam netiek nekavējoties atmaksāti. Trīs mēnešu laikā pēc pieteikuma iesniegšanas tiek veikts dokumentu audits, uz kura pamata tiks pieņemts lēmums par atskaitījuma veikšanu vai atteikumu. Pieteikuma apstiprināšanas gadījumā naudas summa, kas atgriezta personas kontā, tiks saņemta nākamā mēneša laikā.

Ja IFTS ir pārāk ilgs laiks, lai novērtētu maksājuma piemērotību, ja tas nokavējis likumā noteiktos termiņus, pretendentam ir tiesības saņemt kompensāciju par katru kavējuma dienu. Tās lielums parasti ir vienāds ar refinansēšanas likmi.

Kompensācijas saņemšana no darba devēja

Naudas atgriešanai ārstēšanai un protezēšanai caur teritoriālo nodokļu biroju ir viens būtisks trūkums: iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana sākas tikai nākamajā pārskata periodā. Ja cilvēks nevēlas gaidīt, viņš no darba devēja sastāda atskaitījumu.

Bet vispirms jums jāsaņem atļauja no IFTS. Tas tiks nosūtīts rakstiska paziņojuma veidā 30 dienu laikā pēc pieteikuma iesniegšanas. Pēc tam šis paziņojums jāsniedz darba devējam kopā ar nepieciešamo dokumentācijas komplektu.

Īpaši gadījumi

Ne visas situācijas ar iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitīšanu iekļaujas standarta regulējumā, ir arī vairāki ne visai tipiski gadījumi.

Implanta nodokļu atmaksa

Pacientiem ir tiesības saņemt pilnu nodokļu atskaitījumu par zobu implantiem, jo ​​tā ir dārga ārstēšana. Šai procedūrai ir vairākas funkcijas.

Tā kā persona protezēšanas nodaļā vispirms tiek sagatavota operācijai un tikai pēc tam tiek veikta implantācija, tad parasti viņa rokām tiek izsniegti divi sertifikāti:

• ar kodu 1 standarta atskaitījuma saņemšanai no 120 tonnu ierobežojumiem;
• ar kodu 2, lai reģistrētu maksimālo iedzīvotāju ienākuma nodokļa deklarāciju.

Lai vienkāršotu dokumentu paketes iesniegšanu nodokļu inspekcijā, šiem sertifikātiem jāpievieno Finanšu ministrijas un Sociālās attīstības ministrijas vēstuļu izdruka, kas nosaka dārgu ārstēšanu un saka, ka implantācija uz to attiecas. Bet tikai tā summa, kas tika samaksāta nodokļu veidā, tiks atgriezta pacienta kontā.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa atmaksa ārzemniekiem

Katrs nodokļu iedzīvotājs var saņemt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu par zobu ārstēšanu Krievijas Federācijā. Ārzemnieks kļūst par vienu, ja viņš oficiāli atrodas valstī vairāk nekā 183 dienas. Tieši šajā brīdī no visiem viņa ienākumiem sāka ieturēt ne visus 30%, bet 13%.

Kad ārzemnieks ir kļuvis par nodokļu rezidentu, viņš var rēķināties ar valsts kompensāciju.

Bet šim noteikumam ir izņēmumi. Ja mēs runājam par EAEU valstu pilsoņiem, viņi, ierodoties Krievijas Federācijā, tiek uzskatīti par nodokļu rezidentiem, un tāpēc viņi aprēķina nodokli ar likmi 13%. Tādēļ viņi var paļauties uz nodokļu atskaitījumu no pirmās dienas, kad viņi atrodas Krievijas Federācijā, ja viņi nolemj ārstēt un protezēt zobus (ievietot implantus) vietējās klīnikās kopā ar krieviem. Kompensētā summa viņam tiek atgriezta arī kontā, kas atvērts Krievijas Federācijas bankā.

Pensijas kompensācija par zobu ārstēšanu

Nodokļu atskaitījumi par ārstēšanu un protezēšanu pensionāriem tiek nodrošināti tikai tad, ja viņi turpina oficiāli strādāt, saņemot algu.Šajā gadījumā viņš var veikt iedzīvotāju ienākuma nodokļa atgriešanu uz kopīgiem pamatiem.

Ja cilvēks nestrādā un saņem tikai pensiju, tad viņam nav tiesību uz sociālo kompensāciju par medicīniskām manipulācijām. No pensijas neatskaita 13%, tāpēc nav pamata atmaksāt ienākuma nodokli par apmaksātu zobārstniecības ārstēšanu, nauda netika saņemta kasē.

Ienākuma nodokļa atgriešana par zobu ārstēšanu ir standarta procedūra, uz kuru ir tiesīgs ikviens nodokļu maksātājs. Šī ir lieliska iespēja likumīgi samazināt izmaksas. Tas jo īpaši attiecas uz zobu protēžu uzstādīšanu, jo šī apstrāde ir ārkārtīgi dārga.