Garanteret personlig skattefradrag for tandbehandling og protetik i 2019

Et skattefradrag er en social fordel for personlige indkomstskattebetalinger. Essensen ligger i det faktum, at staten er klar til at tilbagebetale en person for en del af de penge, der er brugt i form af en delvis eller fuld indkomstskatangivelse. Som du ved til behandling, implantation og andre protetik kan du få et skattefradrag på op til 120 ton.

Juridisk regulering af omkostningsdækning

Standard skattefradrag for betalte tandtjenester ydes på grundlag af følgende lovgivningsmæssige retsakter:

• Artikel 219 i skatteloven, der fastsætter det maksimale erstatningsbeløb.
• Artikel 210 i skatteloven, der angiver de maksimale frister for indsendelse af dokumentation, der kræves til registrering.
• Regeringsbeslutning nr. 201 (som ændret den 26. juni 2007) om opstilling af en liste over medicinske tjenester og lægemidler, for hvilke der kan foretages refusion af indkomstskatter.
• Brev fra den føderale skattetjeneste nr. ED-3-3 / 4646, hvori årsagerne til afslaget på at betale erstatning er angivet.
• Brev fra Ministeriet for Social Udvikling nr. 26949 / MZ-14 og Finansministeriet nr. 03-04-05 / 7-146, der giver nøgletegn på dyre behandling, der kræver en stigning i fradrag (installation af implantater, broer osv.).
• Finansministeriets brev nr. 03-04-07 / 2789, der kun forklarer refusionssituationen for betaling af tjenester.

Vilkår for kompensation

En person kan ansøge om et skattefradrag for kompleks tandbehandling, hvis han:

• Modtaget indkomst underlagt almindelig skat på 13%;
• betalte for tandlægeydelser for egen regning;
• Han henvendte sig til en klinik i Den Russiske Føderation, der har en russisk licens for medicinske aktiviteter.

Undtagelsen er klinikker og hospitaler på Krim og Sevastopol, som i lang tid opererede på grundlag af ukrainske licenser.

Fra det faktum, at personlig indkomstskat returneres, anerkendes en person ikke som skatteunddragelsesmand, kan han frit krydse grænser for Den Russiske Føderation.

Hvor mange gange i dit liv får du et fradrag

Et personligt selvangivelse af tandtjenester kan modtages årligt i det beløb, der er fastlagt i lovgivningen i Rusland. Fradraget for tandbehandling er opført i den næste skatteperiode.: I 2019 kunne en person modtage penge til tandlægeydelser, der blev leveret i 2018.

Udgifter til medicinske tjenester kan kompenseres inden for 3 år efter deres levering, for eksempel i 2019 var det muligt at udstede en refusion for 2018, 2017 og 2016. Beløb for forskellige skatteperioder tilføjes ikke, resten af ​​de sat 120.000 rubler overføres ikke til det næste år. Derfor er den maksimale fordel (baseret på størrelsen på fradraget): 120.000 rubler x 0,13 = 15.600 rubler.

Tandlæger inkluderet

Det sociale afkast af personlig indkomstskat til tandbehandling dækker omkostningerne ved:

• betaling for tand- og poliklinisk tandbehandling derhjemme og nære slægtninge;
• køb af nødvendige medicin;
• VHI-forsikring inden for tandlæge;
• sanatorium-udvej sundhedsforbedring;

Det er ikke voucher med mad og indkvartering, der kompenseres, men alle typer behandling: diagnose, undersøgelse, terapeutisk rådgivning og forebyggelse.

Fradrag i personlig indkomstskat til dyre behandling

Du kan returnere skattefradraget for tandbehandling i mere end 120 tonshvis du kan bevise, at det er dyrt. I tandpleje henvises der normalt til disse procedurer:

• implantation;
• replantation;
• tandproteser;
• installation af metalstrukturer: seler, broer.

Staten refunderer fuldt ud 13 procent af det beløb, der er betalt for disse procedurer, på betingelserne:

• i kontrakten for levering af tjenester er der en klausul om anskaffelse af materialer uafhængigt af patienten;
• den medicinske facilitet har ikke den krævede medicin;
• forbrugsstoffer, der er nødvendige til dyre behandling, findes på den medicinske liste over resolution nr ..2010;
• klinikken udstedte et skatteydercertifikat med kode 2.

Afslag på kontant kompensation

Der tilbydes ikke skatterefusion:

• ikke-erhvervsdrivende pensionister, der ikke har en arbejdsindkomst i de sidste 3 år, da pensionen ikke er beskattet
• arbejdsløse;
• IP på STS og UTII;
• udlændinge, der har modtaget nogen indkomst i Rusland, som ikke er klassificeret som skattebeboere i Den Russiske Føderation (skat beregnes til en sats på 30% og ikke 13%);
• mennesker, der begyndte at behandle deres tænder i udenlandske medicinske institutioner.

Kvitteringsprocedure

For at modtage det personlige skattefradrag skal du indsende en ansøgning og et dokumentarkit til skattekontoret eller på arbejdsstedet. IFTS er bedre at vises personligt, selvom loven giver repræsentanten mulighed for at indsende papirer ved fuldmagt.

Dokumenter til skattefradrag for tandbehandling

For at modtage et skattefradrag for behandling eller tandimplantation, skal du indsende følgende dokumenter til IFTS:

• 3-personlig selvangivelse med officielle indkomstoplysninger;
• en applikation, der udføres på håndskrevet eller maskingenereret måde;
• 2-NDFL-certifikat i den krævede periode (hentet fra arbejdsgiveren);
• identitetskort og dets kopi;
• kopi af TIN;
• bekræftet kopi af kontrakten med klinikken;
• kopi af institutionens licens med en liste over tilladte typer medicinsk arbejde;
• attest for den etablerede form fra en medicinsk institution til forelæggelse til IFTS (udarbejdet i klinikens regnskabsafdeling);
• Dokumenter, der bekræfter betaling: kontante kvitteringer, kvitteringer osv .;
• en certificeret receptformular med recept på lægemidler, der er udarbejdet i formularen 107-1 / hos tandlægen og skal være med de passende sæler.

Hvis en person foretager et socialt fradrag af indkomstskatten til tandbehandling ikke derhjemme, men hos en pårørende (ægtefælle, barn, forældre), skal denne pakke af dokumenter tilføje certifikater, der angiver et tæt slægtskab.

Nuancerne i applikationen

I nogle IFTS kræves det, at der ikke skrives én, men to udsagn på én gang:

• om levering af fradrag (baseret på 219 TC);
• ved tilbagebetaling af det overskydende skat af afgift: refusionen udføres ved bankoverførsel, derfor skal bankoplysninger angives.

Underhøjden ved udfyldning af ansøgningsskemaer skal afklares på forhånd ved at kontakte en skatteinspektør.

Prøveansøgning om returnering af personlig indkomstskat

Funktioner i faktureringsdokumentation

Alle attester fra medicinske institutioner, kvitteringer, kontante kvitteringer, betalingsordrer og kvitteringer skal udstedes til den person, der er angivet i kontrakten for tandlægeydelser, og ikke til den, der faktisk har betalt. Uoverensstemmelse i data kan resultere i afvisning af monetær kompensation.

Hvis patienten bragte skattemyndigheden et certifikat fra klinikken og en kontrakt for levering af tjenester, men han ikke havde kvitteringer og kvitteringer, har han stadig enhver ret til at modtage et skattefradrag for kompleks tandbehandling. Hvis den territoriale myndighed for Federal Tax Service Inspectorate nægter at betale penge, skal du henvise til brevet fra Federal Tax Service No. ED-4-3 / 7333 og kontakte de højere myndigheder.

Indhold af et certifikat fra en medicinsk institution

Selvom hovedkontor skal udfylde et certifikat til skattekontoret efter den etablerede model, skal patienten kende de punkter, der skal være i dokumentet. Disse inkluderer:

• F. I. O. og skatteyder TIN;
• betalingsdatoer;
• patientkortnummer (poliklinisk eller ambulant);
• kode: 1 - angiver konventionel terapi, hvor kompensationen ikke overstiger 120 ton, 2 - angiver en dyre behandling, hvis omkostninger refunderes fuldt ud.

Prøveattest fra en medicinsk institution

Registrering på IFTS

Proceduren for tilbagebetaling af personlig indkomstskat består af flere faser. Det er nødvendigt:

• indsamle de påkrævede dokumenter for en skatterefusion til tandbehandling;
• udfylde og indsende en erklæring;
• medbringe en dokumentationspakke til IFTS;
• vent på et svar og få pengene.

Midlerne refunderes ikke straks til skatteyderen. Inden for tre måneder efter, at ansøgningen er indgivet, gennemføres en desk-revision, på grundlag af hvilken der vil blive truffet beslutning om levering af fradrag eller afslag. I tilfælde af godkendelse af ansøgningen de returnerede penge til en persons konto modtages inden for den næste måned.

Hvis IFTS tager for lang tid med at vurdere, om betalingen er passende efter at have mistet de frister, der er fastsat for dette ved lov, har ansøgeren ret til at modtage erstatning for hver forsinkelsesdag. Dets størrelse er normalt lig med refinansieringssatsen.

Modtagelse af kompensation fra arbejdsgiveren

At returnere penge til behandling og protetik gennem det territoriale skattekontor har en betydelig ulempe: tilbageholdelse af personlig indkomstskat begynder først i den næste rapporteringsperiode. Hvis en person ikke ønsker at vente, udarbejder han et fradrag fra arbejdsgiveren.

Men først skal du få tilladelse fra IFTS. Det kommer i form af en skriftlig meddelelse inden for 30 dage efter ansøgningen. Denne meddelelse skal derefter gives til arbejdsgiveren sammen med det krævede dokumentationssæt.

Særlige tilfælde

Ikke alle situationer med fradrag af personlig indkomstskat passer ind i standardrammen, der er adskillige ikke helt typiske tilfælde.

Implementere skat refusion

Patienter har ret til at modtage et fuldt skattefradrag for tandimplantater, da det er en dyr behandling. Denne procedure har flere funktioner.

Da personen i proteseafdelingen først er klar til operationen, og først derefter udføres implantation, udstedes der normalt to attester til hans hænder:

• med kode 1 til modtagelse af et standardfradrag fra grænser på 120 tons;
• med kode 2 til registrering af den maksimale personlige selvangivelse.

For at forenkle arkiveringen af ​​en dokumentarpakke hos skatteinspektoratet skal disse certifikater ledsages af en udskrivning af breve fra Finansministeriet og Ministeriet for Social Udvikling, der definerer dyre behandling og siger, at implantation henviser til det. Men kun det beløb, der blev betalt i form af skat, vil blive returneret til patientens konto.

Personlig indkomstskatteafgift for udlændinge

Hver skat bosiddende kan modtage et personlig skattefradrag for tandbehandling i Den Russiske Føderation. En udlænding bliver en, hvis han officielt er i landet i mere end 183 dage. Det var på dette tidspunkt, at ikke alle 30%, men 13% begyndte at blive tilbageholdt fra alle hans indtægter.

Når en udlænding er blevet skattemæssig bosiddende, kan han regne med statlig kompensation.

Men der er undtagelser fra denne regel. Hvis vi taler om borgere fra EAEU-landene, rangeres de som skattebeboere ved ankomsten til Den Russiske Føderation, og derfor beregner de skatten til en sats på 13%. Derfor kan de regne med et skattefradrag helt fra den første dag, de er i Den Russiske Føderation, hvis de beslutter at behandle og protetisere deres tænder (læg implantater) i lokale klinikker sammen med russerne. Det kompenserede beløb returneres også til ham til en konto, der er åbnet i Bank of the Russian Federation.

Pensionskompensation for tandbehandling

Skattefradrag for behandling og proteser til pensionister leveres kun, hvis de fortsætter med at fortsætte med at arbejde officielt og modtager en løn.I dette tilfælde kan han returnere den personlige indkomstskat på et fælles grundlag.

Hvis en person ikke arbejder og kun modtager en pension, har han ikke ret til social kompensation for medicinsk manipulation. 13% trækkes ikke fra pensionering, derfor er der ingen grund til at tilbagebetale indkomstskatten for betalt tandbehandling, pengene blev ikke modtaget i statskassen.

Indkomstskat til tandbehandling er en standardprocedure, som enhver skatteyder har ret til. Dette er en fantastisk mulighed for lovligt at reducere dine omkostninger. Dette gælder især for installation af proteser, fordi denne behandling er ekstremt dyr.