Гарантирано приспадане на данък върху доходите на физическите лица за дентално лечение и протезиране през 2019 г.
Данъчното приспадане е социално обезщетение за лицата, които плащат данък върху доходите на физическите лица. Същността му се състои в това, че държавата е готова да възстанови на човек част от парите, изразходвани под формата на частична или пълна декларация за данък върху дохода. Както знаете за лечение, имплантация и други протези можете да получите данъчно приспадане до 120 тона.
съдържание
Правно регулиране на възстановяването на разходите
Стандартното приспадане на данъци за платени стоматологични услуги се предоставя въз основа на следните законодателни актове:
- Член 219 от Данъчния кодекс, който определя максималния размер на обезщетението.
- Член 210 от Данъчния кодекс, в който са посочени максималните срокове за подаване на документация, необходима за регистрация.
- Решение на правителството № 201 (изменено на 26 юни 2007 г.) за създаване на списък на медицинските услуги и лекарства, за които може да се възстановява данък върху доходите.
- Писмо на Федералната данъчна служба № ED-3-3 / 4646, в което са посочени причините за отказа за изплащане на обезщетение.
- Писма на Министерството на социалното развитие № 26949 / MZ-14 и Министерството на финансите № 03-04-05 / 7-146, които дават ключови признаци за скъпо лечение, изискващо увеличаване на дедукцията (поставяне на импланти, мостове и др.).
- Писмо на Министерството на финансите № 03-04-07 / 2789, в което се обяснява ситуацията на възстановяване само за заплащане на услуги.
Условия за обезщетение
Човек може да кандидатства за данъчно облекчение за комплексно дентално лечение, ако:
- Получен доход подлежи на стандартен данък от 13%;
- плаща за стоматологични услуги за своя сметка;
- Той се обърна към клиника в Руската федерация, която има руски лиценз за медицински дейности.
Изключение правят клиниките и болниците на Крим и Севастопол, които дълго време оперираха на базата на украински лицензи.
От факта, че се връща данък върху доходите на човек, човек не е признат за избягване на данъци, той може свободно да преминава границите на Руската федерация.
Колко пъти в живота си получавате приспадане
Декларация за данък върху доходите на личните лица за стоматологични услуги може да се получава всяка година в размер, установен от законодателството на Русия. Удръжката за дентално лечение е посочена в следващия данъчен период.: през 2019 г. човек може да получи пари за стоматологични услуги, предоставяни през 2018 г.
Разходите за медицински услуги могат да бъдат компенсирани в рамките на 3 години след предоставянето им, например през 2019 г. беше възможно възстановяване на средства за 2018, 2017 и 2016 г. Сумите за различните данъчни периоди не се сумират, остатъкът от поставените 120 хиляди рубли не се пренася към следващата година. Следователно, максималната полза (въз основа на размера на приспадането) е: 120 000 рубли х 0,13 = 15 600 рубли.
Включени стоматологични услуги
Социалното връщане на данъка върху доходите на лицата за зъболечение покрива разходите за:
- заплащане за стационарно и извънболнично дентално лечение у дома и близки роднини;
- закупуване на необходимите лекарства;
- VHI застраховка в стоматологията;
- санаторно-курортна рехабилитация;
Компенсацията не е ваучерът с храна и настаняване, а всички видове лечение: диагноза, преглед, терапевтични съвети и профилактика.
Приспадане на данък върху доходите на физическите лица за скъпо лечение
Можете да върнете данъчното приспадане за стоматологично лечение в размер над 120 тонаако можете да докажете, че е скъпо. В стоматологията тези процедури стандартно се наричат:
- имплантиране;
- replantation;
- зъбна протеза;
- монтаж на метални конструкции: скоби, мостове.
Държавата ще възстанови изцяло 13 процента от сумата, платена за тези процедури, при условията:
- в договора за предоставяне на услуги има клауза за придобиване на материали независимо от пациента;
- медицинското заведение няма необходимите лекарства;
- консумативите, които са необходими за скъпо лечение, са в медицинския списък на Резолюция №.201;
- клиниката издава удостоверение на данъкоплатци с код 2.
Отказ от парично обезщетение
Не се предоставят възстановявания на данъци:
- неработещи пенсионери, които нямат работен доход през последните 3 години, тъй като пенсията не подлежи на облагане;
- безработни;
- IP на STS и UTII;
- чужденци, които са получили някакъв доход в Русия, които не са класифицирани като данъчни резиденти на Руската федерация (данъкът се изчислява по ставка 30%, а не 13%);
- хора, които започнаха да лекуват зъбите си в чужди лечебни заведения.
Процедура за получаване
За да получите приспадане на личния доход, трябва да подадете заявление и документален комплект в данъчната служба или на мястото на работа. IFTS е по-добре да се показва лично, въпреки че законът позволява на представителя да подава документи чрез пълномощник.
Документи за приспадане на данъци за стоматологично лечение
За да получите данъчно облекчение за лечение или зъбна имплантация, трябва да представите следните документи на IFTS:
- 3-декларация за данък върху доходите на физическите лица с официална информация за доходите;
- приложение, което се изпълнява ръчно или машинно генерирано;
- 2-NDFL сертификат за необходимия период от време (взето от работодателя);
- лична карта и нейното копие;
- копие от TIN;
- заверено копие на договора с клиниката;
- копие от лиценза на институцията със списък на разрешените видове медицинска работа;
- удостоверение за установената форма от медицинска институция за представяне в IFTS (съставено в счетоводния отдел на клиниката);
- Документи, потвърждаващи плащането: касови бележки, касови бележки и др .;
- заверена рецептна форма с предписване на лекарства, която се съставя във формуляр 107-1 / при зъболекаря и трябва да бъде със съответните печати.
Ако човек ще направи социално приспадане на данъка върху дохода за стоматологично лечение не у дома, а при роднина (съпруг, дете, родители), тогава към този пакет документи ще трябва да се добавят сертификати, показващи близко родство.
Нюансите на приложението
В някои IFTS се изисква да се напишат не едно, а две изявления наведнъж:
- за предоставяне на приспадане (въз основа на 219 ТК);
- при връщане на свръх размера на данъчната такса: възстановяването се извършва по банков път, следователно трябва да се посочат банкови данни.
Тънкостите при попълването на формуляри за кандидатстване трябва да бъдат изяснени предварително, като се свържете с данъчен инспектор.
Примерно заявление за връщане на данък върху доходите на физическите лица
Характеристики на платежната документация
Всички удостоверения от медицински институции, разписки, касови бележки, платежни нареждания и разписки трябва да се издават на лицето, което е посочено в договора за стоматологични услуги, а не на този, който действително е платил. Несъответствието в данните може да доведе до отказ от парично обезщетение.
Ако пациентът донесе на данъчния орган удостоверение от клиниката и договор за предоставяне на услуги, но той нямаше разписки и разписки, той все още има пълно право да получи данъчно облекчение за комплексно стоматологично лечение. Ако териториалният орган на Инспектората на Федералната данъчна служба откаже да плати пари, трябва да се обърнете към писмото на Федералната данъчна служба № ED-4-3 / 7333 и да се свържете с висшите органи.
Съдържание на сертификат от медицинска институция
Въпреки че главният счетоводител трябва да попълни удостоверение за данъчната служба по установения модел, пациентът трябва да знае точките, които трябва да бъдат в документа. Те включват:
- F. I. O. и данъкоплатците TIN;
- дати на плащане;
- номер на пациентска карта (амбулаторна или стационарна);
- код: 1 - обозначава конвенционалната терапия, при която компенсацията не надвишава 120 тона, 2 - обозначава скъпо лечение, разходите за което се възстановяват изцяло.
Проба от медицинско заведение
Регистрация в IFTS
Процедурата за възстановяване на данък върху доходите на физическите лица се състои от няколко етапа. Необходимо е:
- събират необходимите документи за възстановяване на данък за стоматологично лечение;
- попълнете и подайте декларация;
- внесе пакет документация към IFTS;
- изчакайте отговор и вземете парите.
Средствата не се възстановяват веднага на данъкоплатците. В рамките на три месеца след подаване на заявлението се извършва настолен одит, въз основа на който ще бъде взето решение за предоставяне на приспадане или за отказ. В случай на одобрение на заявлението върнатите пари по сметката на физическо лице ще бъдат получени в рамките на следващия месец.
Ако IFTS отнеме твърде много време за оценка на целесъобразността на плащането, като е пропуснал определените в закона срокове, заявителят има право да получава обезщетение за всеки ден забавяне. Размерът му обикновено е равен на лихвения процент.
Получаване на обезщетение от работодателя
Връщането на пари за лечение и протезиране чрез териториалната данъчна служба има един съществен недостатък: удържането на данък върху доходите на физическите лица започва едва през следващия отчетен период, Ако човек не иска да чака, той приспада от работодателя.
Но първо трябва да получите разрешение от IFTS. Той ще се появи под формата на писмено известие в рамките на 30 дни след заявлението. След това това известие следва да бъде предоставено на работодателя, заедно с необходимия комплект документация.
Специални случаи
Не всички ситуации с приспадането на данъка върху доходите на физическите лица се вписват в стандартната рамка, има няколко не съвсем типични случая.
Възстановяване на данък върху имплантанта
Пациентите имат право да получат пълно приспадане на данъци за зъбни импланти, тъй като това е скъпо лечение. Тази процедура има няколко функции.
Тъй като човекът в отделението по протезиране първо се подготвя за операцията и едва след това се извършва имплантация, тогава обикновено на ръцете му се издават два сертификата:
- с код 1 за получаване на стандартно приспадане от граници от 120 тона;
- с код 2 за регистрация на максималната декларация за данък върху доходите на физическите лица.
За да се опрости подаването на документален пакет с данъчната инспекция, тези удостоверения трябва да бъдат придружени от разпечатка на писма от Министерството на финансите и Министерството на социалното развитие, които определят скъпото лечение и казват, че имплантацията се отнася до него. Но само сумата, платена под формата на данъци, ще бъде върната в сметката на пациента.
Възстановяване на данък върху доходите на лицата за чужденци
Всеки данъчен резидент може да получи приспадане на данък върху доходите на личните доходи за дентално лечение в Руската федерация. Чужденец става такъв, ако официално е в страната повече от 183 дни. В този момент не всички 30%, но 13% започнаха да се удържат от всичките му доходи.
След като чужденец е станал данъчен резидент, той може да разчита на държавното обезщетение.
Но има изключения от това правило. Ако говорим за граждани на страните от ЕАЕЕ, тогава те са класирани като данъчни резиденти при пристигането си в Руската федерация и следователно те изчисляват данъка в размер на 13%. Следователно те могат да разчитат на приспадане на данъка още от първия ден, в който са в Руската федерация, ако решат да лекуват и протезират зъбите си (да поставят импланти) в местните клиники заедно с руснаците. Компенсираната сума му се връща и по сметка, открита в Банката на Руската федерация.
Пенсионно обезщетение за стоматологично лечение
Данъчните отчисления за лечение и протезиране на пенсионерите се осигуряват само ако те продължават да продължават официално да работят, получавайки заплата.В този случай той може да направи връщането на данъка върху доходите на физическите лица на обща основа.
Ако човек не работи и получава само пенсия, той няма право на социална компенсация за медицински манипулации. 13% не се приспадат от пенсиониране, следователно няма причина за възстановяване на данъка върху дохода за платено стоматологично лечение, парите не са постъпили в хазната.
Връщането на данък върху дохода за дентално лечение е стандартна процедура, на която всеки данъкоплатец има право. Това е чудесна възможност да намалите законно разходите си. Това важи особено за монтажа на протези, тъй като това лечение е изключително скъпо.
