Zaručený odpočet dane z príjmu fyzických osôb pre zubné ošetrenie a protetiku v roku 2019

Daňový odpočet je sociálna dávka pre platcov dane z príjmu fyzických osôb. Jeho podstata spočíva v tom, že štát je pripravený vrátiť osobe časť peňazí vynaložených vo forme čiastočného alebo úplného daňového priznania k dani z príjmu. Ako viete za ošetrenie, implantáciu a iné protetiky môžete získať odpočet dane až do 120 ton.

Právna úprava úhrady nákladov

Štandardný odpočet dane za platené stomatologické služby sa poskytuje na základe týchto legislatívnych aktov:

• Článok 219 daňového poriadku, ktorý stanovuje maximálnu výšku náhrady.
• Článok 210 daňového poriadku, v ktorom sú uvedené maximálne lehoty na predloženie dokumentácie požadovanej na registráciu.
• Rozhodnutie vlády č. 201 (zmenené a doplnené dňa 26.6.2007), ktorým sa ustanovuje zoznam lekárskych služieb a liekov, za ktoré možno uplatniť vrátenie dane z príjmu.
• List federálnej daňovej služby č. ED-3-3 / 4646, v ktorom sú uvedené dôvody odmietnutia zaplatiť náhradu.
• Listy ministerstva sociálneho rozvoja č. 26949 / MZ-14 a ministerstva financií č. 03-04-05 / 7-146, ktoré poskytujú kľúčové znaky nákladného zaobchádzania vyžadujúceho zvýšenie odpočtu (inštalácia implantátov, mostov atď.).
• List ministerstva financií č. 03-04-07 / 2789, v ktorom sa vysvetľuje situácia vrátenia dane iba pri platbe za služby.

Podmienky odškodnenia

Osoba môže požiadať o odpočet dane na komplexné zubné ošetrenie, ak:

• Prijatý príjem podliehajúci štandardnej dani vo výške 13%;
• hradené za stomatologické služby na vlastné náklady;
• Obrátil sa na kliniku v Ruskej federácii, ktorá má ruskú licenciu na lekárske činnosti.

Výnimkou sú kliniky a nemocnice na Kryme a Sevastopole, ktoré dlhodobo pôsobili na základe ukrajinských licencií.

Z dôvodu vrátenia dane z príjmu fyzických osôb nie je osoba uznaná za daňového úniku, môže voľne prekročiť hranice Ruskej federácie.

Koľkokrát za život dostanete odpočet

Daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb za zubné služby sa môže prijímať ročne vo výške stanovenej právnymi predpismi Ruska. Odpočet za zubné ošetrenie je uvedený v nasledujúcom zdaňovacom období.: v roku 2019 mohla osoba dostať peniaze na stomatologické služby poskytované v roku 2018.

Náklady na zdravotnícke služby sa môžu kompenzovať do 3 rokov od ich poskytnutia, napríklad v roku 2019 bolo možné vyplatiť náhradu za roky 2018, 2017 a 2016. Sumy za rôzne zdaňovacie obdobia sa sčítavajú, zostatok daných 120 tisíc rubľov sa neprenáša do nasledujúceho roka. Preto maximálna výhoda (na základe veľkosti odpočtu) je: 120 000 rubľov x 0,13 = 15 600 rubľov.

Zahrnuté stomatologické služby

Sociálne priznanie dane z príjmu fyzických osôb na zubné ošetrenie pokrýva náklady na:

• platba za ústavné a ambulantné zubné ošetrenie doma a blízkych príbuzných;
• nákup potrebných liekov;
• Poistenie VHI v zubnom lekárstve;
• zlepšenie zdravotného stavu kúpeľov;

Nie je to kompenzácia za stravu a ubytovanie, ale všetky druhy liečby: diagnostika, vyšetrenie, terapeutické rady a prevencia.

Odpočítanie dane z príjmu fyzických osôb za drahé zaobchádzanie

Môžete odpočítať daň za zubné ošetrenie vo výške viac ako 120 tonak dokážete, že je to drahé. V stomatológii sa tieto postupy štandardne označujú ako:

• implantácie;
• replantační;
• protézy zubov;
• montáž kovových konštrukcií: výstuhy, mosty.

Štát v plnej miere vráti 13 percent zo sumy zaplatenej za tieto postupy, ak sú splnené tieto podmienky:

• v zmluve o poskytovaní služieb existuje doložka o získaní materiálov nezávisle pacientom;
• zdravotnícke zariadenie nemá požadované lieky;
• spotrebný materiál, ktorý je potrebný na drahé ošetrenie, je uvedený v lekárskom zozname rezolúcie č.
• klinika vydala osvedčenie o platiteľovi dane s kódom 2.

Odmietnutie náhrady v hotovosti

Vrátenie daní sa neposkytuje:

• nepracujúci dôchodcovia, ktorí za posledné 3 roky nemajú pracovný príjem, pretože dôchodok nepodlieha zdaneniu;
• nezamestnaní;
• IP na STS a UTII;
• cudzincov, ktorí poberali akýkoľvek príjem v Rusku a ktorí nie sú klasifikovaní ako daňoví rezidenti Ruskej federácie (daň sa počíta ako sadzba 30%, a nie 13%);
• ľudia, ktorí začali liečiť zuby v zahraničných lekárskych zariadeniach.

Postup prijímania

Ak chcete získať odpočet dane z príjmu fyzických osôb, musíte podať daňovému úradu alebo na pracovisku žiadosť a dokumentačnú súpravu. IFTS je lepšie vystupovať osobne, hoci zákon umožňuje zástupcovi predkladať písomnosti prostredníctvom splnomocnenca.

Doklady o odpočte dane za zubné ošetrenie

Aby ste dostali daňový odpočet za ošetrenie alebo implantáciu zubov, musíte IFTS predložiť tieto dokumenty:

• Daňové priznanie k dani z príjmu pre 3 osoby s oficiálnymi informáciami o príjmoch;
• aplikáciu, ktorá sa vykonáva ručne alebo strojovo;
• Osvedčenie 2-NDFL na požadované obdobie (prevzaté od zamestnávateľa);
• občiansky preukaz a jeho kópia;
• kópia DIČ;
• overená kópia zmluvy s klinikou;
• kópia preukazu inštitúcie so zoznamom povolených druhov lekárskej práce;
• osvedčenie o zriadení formulára od lekárskeho zariadenia na predloženie na IFTS (vystavené v účtovnom oddelení kliniky);
• Doklady potvrdzujúce platbu: hotovostné príjmy, príjmy atď.
• overený formulár na lekársky predpis s predpisom liekov, ktorý sa vydáva na tlačive 107-1 / u zubného lekára a musí mať príslušné pečate.

Ak osoba urobí sociálne odpočet dane z príjmu za zubné ošetrenie nie doma, ale u príbuzného (manžel / manželka, dieťa, rodičia), potom do tohto balíka dokumentov budete musieť pridať osvedčenia potvrdzujúce blízky vzťah.

Nuansy žiadosti

V niektorých IFTS je potrebné napísať nie jedno, ale dve výroky naraz:

• o poskytnutí odpočtu (na základe 219 TC);
• pri vrátení nadmerného množstva daňového poplatku: refundácia sa vykonáva bezhotovostným spôsobom, preto by sa mali uviesť bankové údaje.

Podrobnosti o vyplňovaní formulárov žiadosti je potrebné vopred objasniť kontaktovaním daňového inšpektora.

Vzorová žiadosť o vrátenie dane z príjmu fyzických osôb

Funkcie fakturačnej dokumentácie

Všetky osvedčenia od zdravotníckych zariadení, potvrdenky, peňažné potvrdenky, platobné príkazy a potvrdenky sa musia vydať osobe, ktorá je uvedená v zmluve o zubnom lekárstve, a nie osobe, ktorá skutočne zaplatila. Nesúlad údajov môže viesť k odmietnutiu peňažnej kompenzácie.

Ak pacient priniesol daňovému úradu osvedčenie od kliniky a dohodu o poskytovaní služieb, ale nemal potvrdenky a potvrdenky, má stále právo na odpočítanie dane za komplexné zubné ošetrenie. Ak územný úrad Spolkovej inšpekcie daní odmietne platiť peniaze, mali by ste sa obrátiť na list Spolkovej daňovej služby č. ED-4-3 / 7333 a kontaktovať vyššie orgány.

Obsah osvedčenia od lekárskeho zariadenia

Hoci hlavný účtovník musí vyplniť osvedčenie pre daňový úrad podľa zavedeného modelu, pacient by mal poznať body, ktoré by mali byť v doklade. Tieto zahŕňajú:

• F. I. O. a DIČ daňového poplatníka;
• dátumy platby;
• číslo karty pacienta (ambulantná alebo nemocničná);
• kód: 1 - označuje konvenčnú terapiu, pri ktorej kompenzácia nepresahuje 120 ton, 2 - označuje nákladnú liečbu, ktorej náklady sú úplne nahradené.

Vzor osvedčenia lekárskeho zariadenia

Registrácia na IFTS

Postup vrátenia dane z príjmu fyzických osôb pozostáva z niekoľkých etáp. Je potrebné:

• zhromažďovať požadované doklady na vrátenie daní za zubné ošetrenie;
• vyplniť a predložiť vyhlásenie;
• priniesť dokumentačný balíček na IFTS;
• čakať na odpoveď a získať peniaze.

Finančné prostriedky sa daňovníkovi okamžite nevracajú. Do troch mesiacov od predloženia žiadosti sa vykoná administratívny audit, na základe ktorého sa rozhodne o poskytnutí odpočtu alebo zamietnutí. V prípade schválenia žiadosti vrátené peniaze na účet jednotlivca budú prijaté v priebehu nasledujúceho mesiaca.

Ak IFTS trvá príliš dlho na to, aby posúdil primeranosť platby, po uplynutí lehôt stanovených zákonom je žiadateľ oprávnený dostať náhradu za každý deň omeškania. Jeho veľkosť sa zvyčajne rovná miere refinancovania.

Prijímanie náhrady od zamestnávateľa

Vrátenie peňazí na liečbu a protetiku prostredníctvom územného daňového úradu má jednu významnú nevýhodu: zrážková daň z príjmu fyzických osôb začína až v nasledujúcom účtovnom období, Ak osoba nechce čakať, vystaví zamestnávateľovi odpočet.

Najprv však musíte získať povolenie od IFTS. Bude doručená vo forme písomného oznámenia do 30 dní od podania žiadosti. Toto oznámenie by sa potom malo poskytnúť zamestnávateľovi spolu s požadovanou dokumentačnou súpravou.

Osobitné prípady

Nie všetky situácie so odpočtom dane z príjmu fyzických osôb zapadajú do štandardného rámca, existuje niekoľko málo obvyklých prípadov.

Vrátenie implantačnej dane

Pacienti majú právo na úplné zníženie dane za zubné implantáty, pretože ide o drahé ošetrenie. Tento postup má niekoľko funkcií.

Keďže osoba v protetickom oddelení je najprv pripravená na operáciu a až potom sa uskutoční implantácia, zvyčajne sa jej vydávajú dva osvedčenia:

• s kódom 1 na príjem štandardného odpočtu z limitov 120 ton;
• s kódom 2 na registráciu maximálneho daňového priznania k dani z príjmu fyzických osôb.

Aby sa zjednodušilo podávanie dokumentačného balíka na daňovom inšpektoráte, k týmto osvedčeniam by mal byť priložený výpis listov ministerstva financií a ministerstva sociálneho rozvoja, ktorý definuje nákladné zaobchádzanie a uvádza, že sa naň vzťahuje implantácia. Na účet pacienta sa však vráti iba suma, ktorá bola zaplatená vo forme daní.

Vrátenie dane z príjmu fyzických osôb cudzincom

Každý daňový rezident môže v Ruskej federácii získať odpočet dane z príjmu fyzických osôb za zubné ošetrenie. Cudzincom sa stane občan, ak je v krajine oficiálne dlhšie ako 183 dní. To bolo v tomto okamihu, že nie všetkých 30%, ale 13% sa začalo zadržiavať zo všetkých svojich príjmov.

Keď sa cudzinec stane daňovým rezidentom, môže počítať so štátnou kompenzáciou.

Existujú však výnimky z tohto pravidla. Ak hovoríme o občanoch krajín EAEU, sú pri príchode do Ruskej federácie klasifikovaní ako daňoví rezidenti, a preto vypočítavajú daň so sadzbou 13%. Preto sa môžu spoľahnúť na odpočet dane od prvého dňa, keď sa nachádzajú v Ruskej federácii, ak sa rozhodnú liečiť a protetizovať svoje zuby (implantáty) na miestnych klinikách spolu s Rusmi. Vyrovnaná suma sa mu tiež vráti na účet otvorený v Banke Ruskej federácie.

Náhrada dôchodku za zubné ošetrenie

Daňové odpočty za ošetrenie a protetiku pre dôchodcov sa poskytujú iba vtedy, ak pokračujú v oficiálnej práci a dostávajú plat.V takom prípade môže vrátiť daň z príjmu fyzických osôb na spoločnom základe.

Ak osoba nepracuje a poberá iba dôchodok, nemá nárok na sociálne odškodnenie za lekárske manipulácie. 13% sa neodpočítava z dôvodu odchodu do dôchodku, preto nie je dôvod na vrátenie dane z príjmu za zaplatené zubné ošetrenie, peniaze sa do štátnej pokladnice nedostali.

Vrátenie dane z príjmu za zubné ošetrenie je štandardný postup, na ktorý má každý daňovník nárok. Je to skvelá príležitosť na legálne zníženie vašich nákladov. To platí najmä pre inštaláciu zubných protéz, pretože toto ošetrenie je mimoriadne nákladné.